Müssen Pflegeeltern das Pflegegeld versteuern? Die Antwort und die vier Stolperstellen

Geprüft am 12.09.2026

Bei jeder Aussage steht, wo sie herkommt: aus dem Gesetz, aus einem Urteil oder aus einem Schreiben des Bundesfinanzministeriums, an das sich die Finanzämter halten.

Kurze Antwort: In der Vollzeitpflege nein, jedenfalls für das Pflegegeld selbst. Die längere Antwort ist trotzdem wichtig. Bei freien Trägern und in der Bereitschaftspflege gibt es Stolperstellen, und beim Grundsicherungsgeld und beim Wohngeld geht dieselbe Frage anders aus. Genau das geht in vielen Foren durcheinander.

Die Sorge dahinter ist meistens nicht die Steuer selbst. Sie ist die Angst, beim Finanzamt etwas falsch zu machen, ohne es zu merken, und Jahre später eine Nachforderung zu bekommen. Deshalb steht hier nicht nur, was steuerfrei ist, sondern auch, welche vier Fälle du dir genauer anschauen solltest und wann du eine Steuerberatung brauchst.

Was steuerfrei ist und warum

Das Pflegegeld und die einmaligen Beihilfen des Jugendamts sind steuerfrei, weil sie die Erziehung eines Kindes fördern und den Aufwand der Pflegeeltern nicht vollständig bezahlen sollen. Das Finanzamt geht bei bis zu sechs gleichzeitig aufgenommenen Kindern ohne weitere Prüfung davon aus, dass du die Pflege nicht als Erwerb betreibst. Eine besondere Ausbildung oder ein erhöhtes Pflegegeld für ein besonders beeinträchtigtes Kind ändern daran nichts. Steuerfrei sind auch die Erstattungen für deine Unfallversicherung und die Hälfte deiner Altersvorsorge. Wo das steht: § 3 Nummer 11 und Nummer 9 EStG; Schreiben des Bundesfinanzministeriums vom 31.08.2021; Bundesfinanzhof, Urteile vom 05.11.2014, VIII R 29/11, und vom 14.07.2020, VIII R 27/18.

In deiner Steuererklärung musst du das Pflegegeld deshalb nicht angeben. Es gibt auch keinen Progressionsvorbehalt, dein übriges Einkommen wird durch das Pflegegeld also nicht höher besteuert.

Eine Sache gehört trotzdem in die Steuererklärung: Erstattet dir das Jugendamt einen Teil deiner Beiträge zur Rentenversicherung oder zu einer Unfallversicherung, darfst du dort nur den Teil ansetzen, den du selbst trägst. Das betrifft die Zeile, in der du deine Vorsorgeaufwendungen einträgst, nicht das Pflegegeld.

Welche Zuschüsse das überhaupt sind, wofür sie gedacht sind und wer ihre Höhe festlegt, steht ausführlich im Artikel Wie viel Geld bekommen Pflegeeltern.

Wenn ein freier Träger zahlt: der Nachweis seit 2022

Viele Pflegefamilien bekommen ihr Geld nicht direkt vom Jugendamt, sondern über einen freien Träger. Das schadet nicht, auch wenn der Träger einen Teil für sich behält. Seit 2022 gilt aber eine Bedingung: Das Jugendamt muss wissen und billigen, wie viel der Träger einbehält, und es muss die Abrechnung prüfen können. Das muss schriftlich belegt sein, zum Beispiel durch eine Bestätigung des Trägers oder des Jugendamts. Fehlt dieser Beleg, kann das ganze Geld steuerpflichtig werden. Bist du beim Träger angestellt, ist das Geld für deine Arbeit Lohn und damit steuerpflichtig. Wo das steht: Bundesfinanzhof, Urteil vom 25.03.2021, VIII R 37/19; Schreiben des Bundesfinanzministeriums vom 31.08.2021, Abschnitte E und H.

Das ist keine graue Theorie. In dem Fall, den der Bundesfinanzhof 2021 entschieden hat, ging es um eine einzige Pflegemutter mit einem einzigen Pflegekind. Ihre Zahlungen des Trägers wurden steuerpflichtig, weil der Nachweis fehlte. Wenn dein Geld über einen Träger läuft, ist die schriftliche Bestätigung deshalb der wichtigste Zettel in deinem Ordner. Was genau darin stehen muss, steht unten im letzten Abschnitt.

Bereitschaftspflege: Pflegegeld frei, Bereitschaftsgeld nicht

Auch die Bereitschaftspflege gehört zur Vollzeitpflege. Das Pflegegeld für ein Kind, das gerade bei dir lebt, ist deshalb steuerfrei. Anders ist es mit Geld, das du bekommst, weil du einen Platz freihältst, egal ob gerade ein Kind da ist: Bereitschaftsgeld und Platzhaltekosten sind steuerpflichtig. Die Erstattungen zur Unfall- und Altersvorsorge bleiben auch hier steuerfrei. Wo das steht: Schreiben des Bundesfinanzministeriums vom 31.08.2021, Abschnitte A und G.

Für dich hat das zwei praktische Folgen. Erstens gehört dieses Geld in deine Steuererklärung. Zweitens kann es dich verpflichten, überhaupt eine abzugeben, auch wenn du bisher keine abgeben musstest. Wer nur Bereitschaftsgeld bekommt und davon ausgeht, dass alles rund um die Pflege steuerfrei ist, merkt den Fehler oft erst spät. Deshalb steht dieser Abschnitt hier so deutlich.

Dasselbe gilt für Zahlungen bei einer Inobhutnahme. Und noch ein Punkt, der nicht die Steuer betrifft, aber häufig zusammen gefragt wird: Zeiten der Bereitschaftspflege zählen bei der Rentenversicherung nicht als Kindererziehungszeiten, auch dann nicht, wenn daraus später eine Dauerpflege wird. Mehr dazu steht im Artikel Rente für Pflegeeltern.

Ab dem siebten Kind: wann Pflege als Erwerb gilt

Nimmst du mehr als sechs Kinder gleichzeitig auf, geht das Finanzamt davon aus, dass du die Pflege als Erwerb betreibst. Dann ist das Geld steuerpflichtig, als Einkünfte aus selbständiger Arbeit. Du kannst das Gegenteil darlegen, das ist dann aber ein Fall für die Steuerberatung. Wo das steht: Schreiben des Bundesfinanzministeriums vom 31.08.2021, Abschnitte A und F; § 18 EStG; § 32 Absatz 1 Nummer 2 EStG.

Zwei Dinge dazu, damit die Sache nicht schärfer wirkt, als sie ist. Die Erstattungen des Jugendamts zu deiner Unfallversicherung und zu deiner Altersvorsorge bleiben auch dann steuerfrei, das sagt das Bundesfinanzministerium ausdrücklich auch für den Fall, dass die übrigen Geldleistungen steuerpflichtig sind. Und was du für die Kinder ausgibst, kannst du als Betriebsausgaben abziehen, soweit du die Kosten tatsächlich hattest und nachweisen kannst.

Und ein Punkt, an den kaum jemand denkt: Die Sechs-Kinder-Grenze des Bundesfinanzministeriums gilt für die Steuerfreiheit des Pflegegelds. Ob für dieselben Kinder auch der Pflegekind-Status entfällt, wird davon unabhängig geprüft. Entfällt er, hängen daran unter anderem Kindergeld, Kinderfreibetrag, der Entlastungsbetrag für Alleinerziehende, die Riester-Kinderzulage, der Abzug von Kinderbetreuungskosten und die Übertragung des Behinderten-Pauschbetrags. Das ist keine Frage, die man am Küchentisch entscheidet. Wer in diese Größenordnung kommt, gehört zu einer Steuerberatung.

Grundsicherungsgeld, früher Bürgergeld: eine eigene Staffel

Beim Grundsicherungsgeld, das seit dem 1. Juli 2026 das Bürgergeld ersetzt, bleibt der Anteil des Pflegegelds für die Erziehung beim ersten und zweiten Pflegekind anrechnungsfrei. Beim dritten Pflegekind zählt er zu 75 Prozent als Einkommen, ab dem vierten vollständig. Wo das steht: § 11a Absatz 3 Satz 2 Nummer 1 SGB II.

Das ist der Punkt, an dem sich die meisten Forendiskussionen verheddern: Steuerfrei heißt nicht, dass das Pflegegeld überall unberücksichtigt bleibt. Das eine ist Steuerrecht, das andere Sozialrecht, und beide antworten unabhängig voneinander.

Wohngeld: hier zählt die Hälfte

Beim Wohngeld zählt die Hälfte des Erziehungsanteils als dein Einkommen und die Hälfte des Anteils für den Sachaufwand als Einkommen des Kindes. Wo das steht: § 14 Absatz 2 Nummer 24 und 25 WoGG.

Für die Praxis heißt das: Wenn du Grundsicherungsgeld oder Wohngeld beziehst, frag bei der dortigen Stelle nach, wie dein Pflegegeld angerechnet wird, und lass dir die Rechnung zeigen. Das Finanzamt ist dafür nicht zuständig, und dein Jugendamt auch nicht.

Alleinerziehend mit Pflegekind: der Entlastungsbetrag

Bist du allein erziehend, gilt der Entlastungsbetrag für Alleinerziehende auch mit einem Pflegekind. Voraussetzung ist, dass du für das Kind Kindergeld oder den Kinderfreibetrag bekommst und dass das Kind zu deinem Haushalt gehört. Ist es bei dir gemeldet, wird die Haushaltszugehörigkeit vermutet. Außerdem darfst du nicht verheiratet und nicht dauernd getrennt lebend zusammen veranlagt sein, und du darfst nicht mit einer Partnerin oder einem Partner zusammenleben und auch mit keinem anderen Erwachsenen, außer mit volljährigen Kindern, für die du Kindergeld bekommst. Der Entlastungsbetrag wird von deinen Einkünften abgezogen: 4.260 Euro im Jahr, für jedes weitere Kind 240 Euro mehr. Kommt das Kind im Lauf des Jahres zu dir, zählt schon der Monat des Einzugs voll mit. Als Arbeitnehmerin oder Arbeitnehmer bekommst du auf Antrag die Steuerklasse II, und du musst es melden, wenn die Voraussetzungen wegfallen, sonst fordert das Finanzamt nach. Für die Steuererklärung brauchst du die Steuer-Identifikationsnummer des Kindes.

Wo das steht: § 24b, § 32 Absatz 1 Nummer 2 und § 39 Absatz 5 und 6 im Einkommensteuergesetz. Stand: 2026.

Pauschbetrag bei Behinderung des Kindes

Hat dein Pflegekind einen festgestellten Grad der Behinderung von mindestens 20, steht ihm in der Steuer ein Pauschbetrag zu, gestaffelt von 384 Euro bis 2.840 Euro im Jahr. Bei Hilflosigkeit, Blindheit oder Taubblindheit sind es 7.400 Euro. Nutzt dein Pflegekind den Pauschbetrag nicht selbst, was bei Kindern ohne eigenes Einkommen die Regel ist, kann er auf Antrag auf dich übertragen werden. Voraussetzung ist, dass du für das Kind Kindergeld oder den Kinderfreibetrag bekommst. Wie der Betrag aufgeteilt wird, wenn ihr zu zweit seid, klärt im Einzelfall eine Steuerberatung. Du brauchst dafür die Steuer-Identifikationsnummer des Kindes und den Bescheid, in dem der Grad der Behinderung festgestellt ist.

Wo das steht: § 33b Absatz 2, 3 und 5 im Einkommensteuergesetz. Stand: 2026.

Wann du Steuerberatung brauchst

Eine Steuerberatung brauchst du vor allem, wenn du mehr als sechs Kinder gleichzeitig betreust, wenn du Bereitschaftsgeld bekommst, wenn du beim freien Träger angestellt bist oder wenn dir der Träger den Nachweis zum Eigenanteil nicht geben kann. Ein Lohnsteuerhilfeverein darf nur beraten, solange du keine Einkünfte aus selbständiger Arbeit hast. Wo das steht: § 4 Nummer 11 Steuerberatungsgesetz.

Bekommst du Bereitschaftsgeld, frag deshalb vorher, ob der Verein dich überhaupt beraten darf. Das hängt davon ab, wie dieses Geld steuerlich eingeordnet wird, und das ist nicht abschließend geklärt.

Dein nächster Schritt

Dieser Schritt braucht niemanden außer dir und dauert ein paar Minuten.

Wenn dein Pflegegeld über einen freien Träger kommt: Bitte den Träger oder dein Jugendamt um eine kurze schriftliche Bestätigung mit drei Punkten. Erstens: Das Jugendamt weiß, ob und wie viel der Träger für sich einbehält. Zweitens: Es ist damit einverstanden. Drittens: Es kann vom Träger eine Abrechnung über das Geld verlangen. Leg die Antwort zu deinen Unterlagen und heb sie auf.

Wenn du Bereitschaftspflegestelle bist: Schau auf deiner letzten Abrechnung nach, ob dort neben dem Pflegegeld ein Bereitschaftsgeld oder eine Platzhaltepauschale steht. Findest du eine solche Zeile, notiere dir den Jahresbetrag. Er gehört in deine Steuererklärung.

Wenn du Grundsicherungsgeld oder Wohngeld bekommst: Frag dort nach, wie dein Pflegegeld angerechnet wird, und lass dir die Rechnung erklären.

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